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　　在执法方面，监管部门坚持打大、打恶、打重点，聚焦投资者关切和资本市场深改领域，不断强化对欺诈发行、财务造假、操纵市场、内幕交易等投资者最痛恨、最不能忍的违法行为的打击惩治，对康美药业股份有限公司、美尚生态景观股份有限公司、广东紫晶信息存储技术股份有限公司等一批重大财务造假违法案件严肃处罚。证监会数据显示，“十四五”期间，证监会对财务造假、操纵市场、内幕交易等案件作出行政处罚2214份，罚没414亿元，较“十三五”分别增长58%和30%。

　　针对隐蔽性较强的违法行为，监管部门注重将穿透本质、精准高效、系统治理等工作理念贯穿案件查办全流程，持续加大精准识别和从严打击力度，并对新型疑难案件精准打击。例如，证监会对中核华原钛白股份有限公司定增融券罚没2.25亿元，向市场释放了证监会严厉打击“以局部合规掩盖整体违法”减持行为的鲜明态度，对行业潜规则形成了极大震慑；对南京越博动力系统股份有限公司、大唐高鸿网络股份有限公司财务造假案件中的第三方配合造假同步追责，破除造假“生态圈”。

　　“加强监管只是投资者保护链条中的一环，投资者保护需构建‘事前风险预警、事中权利保障、事后损失追偿’的全链条体系。”上海明伦律师事务所律师王智斌在接受《证券日报》记者采访时表示，就损失追偿而言，应进一步扩大证券特别代表人诉讼适用范围，推动欺诈发行责令回购机制与先行赔付制度的常态化落地。此外，上市公司因重大违法违规强制退市的情形下，投资者损失应如何快速高效弥补，以及行政罚款优先用于赔付投资者损失的具体条件等均需要进一步优化。

　　在实践中，监管部门持续推动立体追责，提高监管威慑力。一方面，完善制度基础，汇聚打击证券违法犯罪工作合力。证监会会同最高人民法院、最高人民检察院、公安部联合印发《关于办理证券期货违法犯罪案件工作若干问题的意见》；配合检察机关出台《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》等文件，强化行刑衔接；与最高人民法院联合发布《关于严格公正执法司法 服务保障资本市场高质量发展的指导意见》，进一步完善行政、民事、刑事立体化追责体系。